近日，江苏亚威机床股份有限公司针对深交所于2025年7月15日下发的《关于江苏亚威机床股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》进行了回复。苏亚金诚会计师事务所就问询函中需核查的问题进行了核查，并结合亚威机床实际情况，实施了必要的核查程序。
认购资金来源与合规性
扬州产发集团作为本次发行股票的认购方，其认购资金来源包括自有资金和合法自筹资金。本次发行募集资金总额为71,903.09万元，扬州产发集团将以自有资金支付40%款项，以并购贷款支付60%款项。中国建设银行扬州分行与兴业银行扬州分行分别出具相关文件，意向为扬州产发集团提供不超过5.6亿元的并购贷款。
截至2025年6月30日，扬州产发集团未经审计合并报表账面货币资金余额4.46亿元，以自有资金支付2.88亿元认购资金后，剩余资金仍可满足日常经营所需，认购自有资金部分具有确定性。同时，其认购资金符合《监管规则适用指引——发行类第6号》的相关规定。
募投项目效益测算合理谨慎
本次募投项目“伺服压力机及自动化冲压线生产二期项目”，总投资30,366.00万元，拟募集资金投入23,342.24万元。效益测算显示，项目完全达产后，预计每年可节约外购结构件支出34,961.81万元，实现税后净利润4,137.89万元；预计税后内部收益率为9.69%，税后静态投资回收期为11.01年（含建设期）。
通过与发行人现有产品对比，募投项目效益测算中的单位成本、单位价格及毛利率等关键参数合理。期间费用、税费等其他参数测算也具有合理性与谨慎性。此外，本次发行拟募集资金投向不包含董事会前投入资金，新增折旧摊销虽会使公司折旧摊销金额增长，但预计不会对公司未来盈利能力及经营业绩产生重大不利影响。
历史融资与业务经营情况
亚威机床IPO及以后历次融资均不存在募集资金用途改变或项目延期等情况，不存在擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可的情形。
公司主营业务包括金属成形机床、激光加工装备、智能制造解决方案，其中金属成形机床业务是主要收入来源。报告期内，各业务板块营业收入和毛利率变动具有合理性。外销业务主要采用经销模式，客户群体稳定，贸易摩擦风险对境外销售不存在重大不利影响。公司销售模式为境内直销、境外经销，符合行业惯例，且基本为经销商客户同类产品的主要供应商。
部分境外经销商应收账款余额较大、逾期金额占比较高，主要因客户6部分终端客户回款延迟及自身办公楼建设投资等，公司已采取措施保证其回款能力。公司应收账款回款未出现恶化趋势，坏账准备计提充分、及时，与同行业公司可比。
报告期内发出商品占比较高与公司业务模式、采购和生产策略相匹配，符合行业惯例，存货积压、跌价风险较小。公司未来三年资金缺口为67,384.03万元，超过本次募集资金用于补充流动资金、偿还银行借款金额，本次融资具有合理性和必要性，不存在大额闲置资金的情形。
财务性投资与相关案件影响
截至2025年6月30日，公司财务性投资金额占归属于母公司净资产比例为21.83%，未超过30%，最近一期末不存在持有金额较大的财务性投资及类金融业务。自本次发行董事会决议日前六个月至回复出具之日，公司仅在2024年12月6日受让江苏疌泉亚威沣盈智能制造产业基金部分财产份额，属于财务性投资，公司已调减本次募集资金。
涉及亚威创科源的案件中，发行人预计负债、其他应收款等会计处理符合《企业会计准则》规定，计提充分。发行人及其子公司未决诉讼涉案金额未达最近一期经审计净资产绝对值10%以上，报告期内所涉行政处罚不属于重大违法行为，均不会构成本次发行障碍。
亚威创科源报告期内持续亏损，商誉减值测试关键参数预测合理，商誉减值计提充分。昆山艾派斯整体经营规模较小，对发行人合并报表影响较小，商誉无减值迹象。
发行人入股LIS公司是为发展激光精密加工设备业务，2022年度因LIS公司经营问题对其长期股权投资计提减值准备具有合理性。报告期内发行人内部控制制度健全并有效执行，已针对相关问题采取整改措施，对外投资收购造成大额损失的风险较小。
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